Активы банка

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

В широком понимании, активы – это экономические выгоды, получаемые в будущем от операций с имуществом, которое у экономического агента имеется во владении и/или в распоряжении. В узком понимании, активы – это статьи бухгалтерского баланса, в которых отражается размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Проще говоря, активы представляет собой все, во что банковское учреждение вкладывает средства.

Данные по балансам по состоянию на 31 декабря 2007.^[1]

Под структурой активов коммерческого банка подразумевается соотношения статей актива к валюте баланса (различных по своим характеристикам).

По своей структуре активы банка могут значительно отличаться. Причиной этому могут быть различные факторы:

- Законодательные ограничения (или, наоборот, меры стимулирования) того или иного направления банковской деятельности;

- Продолжительность работы банка на рынке, репутация;

- Тип банка;

- Финансовое положение и т.д.

Как правило, в структуре банковских активов денежные средства занимают очень незначительный удельный вес.

Основные критерии классификации активов коммерческого банка:

·             По срокам размещения;

·             По степени ликвидности;

·             По степени риска;

·             По назначению;

·             По степени использования;

·             По влиянию на уровень доходности и т. д.

По степени ликвидности все активы банка можно классифицировать на следующие 4 группы:

1) Высоколиквидные активы – деньги в кассе, в Центральном банке, в других коммерческих банках, т. е. активы, которые можно максимально быстро конвертировать в безналичные средства и денежную наличность.

2) Ликвидные активы – сюда можно включить те активы, которые находятся в распоряжении банковского учреждения, и которое можно легко превратить в деньги (кредиты и платежи, со сроком выполнения до 30 дней и т. д.).

3) Активы с долгосрочной ликвидностью (депозиты, выданные кредиты со сроком погашения более 1 года и др.).

4) Низколиквидные активы (просроченная и безнадежная задолженность, долгосрочные инвестиции и т. д.).

Для того чтобы банковское учреждение стабильно функционировало, в общей структуре активов должно содержаться примерно 12-15% высоколиквидных активов. Каждый коммерческий банк должен заботиться о поддержания высокого уровня ликвидности своих активов, поскольку ликвидность – одно из самых основных принципов формирования активов банка.

По срокам размещения активы банка можно подразделить на:

- Долгосрочные (срок использования которых от 3-х лет);

- Среднесрочные (от 1 до 3 лет);

- Краткосрочные (активы или наличные деньги, которые могут быть переведены в денежные средства в очень короткий срок, или быть использованными на протяжении года).

Безусловно, важно иметь в структуре баланса достаточные объемы активов с высокой степенью ликвидности, однако, с другой стороны, банку следует поддерживать определенный уровень низколиквидных активов (поскольку, при помощи них создаются резервы, которые используются только в крайних случаях; это могут быть благородные металлы, драгоценные камни, антиквариат и т. д.).

Основная часть доходов коммерческого банка поступает от активных операций. Последние представляют собой размещение ресурсов банка для получения дохода, а также для поддержания ликвидности.

К основным активным операциям коммерческого банка необходимо, в первую очередь, отнести:

- Кредитные, валютные и кассовые операции (а также операции с благородными металлами и драгоценными камнями);

- Выдача поручительств и банковских гарантий;

- Доверительное управление денежными ресурсами и иным имуществом (факторинг, лизинг и т. д.);

- Приобретение права требования от третьей стороны (исполнения обязательств в денежной форме).