Бухга́лтерский бала́нс — одна из пяти основных составляющих бухгалтерской отчётности. В соответствии с международными правилами финансовой отчётности, баланс содержит данные об активах, обязательствах и собственном капитале. В советской, российской, украинской бухгалтерской практике — способ группировки активов и пассивов организации в денежном выражении. Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое состояние организации в денежной оценке на отчётную дату.
Денежный поток, или поток денег, поток платежей, кэш-фло, кэш-флоу — совокупность распределенных во времени поступлений (притока) и выплат (оттока) денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, независимо от источников их образования.
Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.
Собственные оборотные средства, также именуемый чистый (собственный) оборотный капитал или рабочий капитал — финансовый показатель, отражающий операционную ликвидность компании или организации, включая государственные учреждения. Наряду с основными средствами, такими как машины и оборудование, собственные оборотные средства играют важнейшую роль в функционировании любой компании. Показатель рассчитывается как разница между текущими активами и текущими обязательствами. При превышении текущих обязательств текущие средства, возникает дефицит собственных оборотных средств.
Дебиторская задолженность — задолженность предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц, являющихся их должниками, дебиторами. В соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов) и возникает в случае, если услуга проданы, а денежные средства не получены. Дебиторская задолженность относится к оборотным активам.
Активно-пассивные счета — счета, на которых отражаются одновременно и имущество организации, и источники его формирования.
Овердра́фт — кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заёмщика денежных средств. В этом случае банк списывает средства со счёта клиента в полном объёме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств.
Финансовая устойчивость — состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.
Кредиторская задолженность — задолженность субъекта перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить. Кредиторская задолженность возникает в случае, если дата поступления услуг приходится раньше даты их фактической оплаты.
Взыскание (возврат) долгов — процедура взыскания дебиторской задолженности, включающая в себя: досудебную, внесудебную и судебную стадию взыскания и последующее исполнительное производство.
Прогнозный баланс, бюджет по балансовому листу — вид бюджета, предназначенный для планирования и контроля движения всех активов и пассивов компании. Входит в состав сводного бюджета. Форма бюджета в общем случае аналогична форме бухгалтерского баланса. Отличие от бухгалтерского баланса может заключаться в аналитике представления активов и пассивов, поскольку для его составления может использоваться управленческий план счетов, отличный от бухгалтерского.
Курсовая разница — разница в стоимости товара (услуги), возникающая в связи с текущим изменением курса национальной валюты к иностранным валютам.
Ревизия расчётов — проверка законности и правильности осуществления хозяйственных операций, касающихся финансовых обязательств хозяйствующего субъекта, их документального оформления и принятия к учёту, а именно:
- расчётов с поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги,
- расчётов с покупателями и заказчиками за реализуемую продукцию,
- расчётов с подотчётными лицами,
- расчётов по полученным займам и кредитам,
- расчётов с бюджетом по налогам и сборам,
- расчётов с прочими дебиторами и кредиторами.
Оборотный капитал — понятие классической политической экономии Адама Смита. Одно из основных понятий политической экономии К. Маркса. Оборотный капитал, как и основной капитал, выражает определённые производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства.
Хозяйственные средства — это всё имущество предприятия, которое используется им в ходе хозяйственной деятельности. Хозяйственные средства предприятия находятся в непрерывном движении, в постоянном кругообороте.
Матрица Мобли — инструмент контроля за движением денежных средств на предприятии, составленный на основе финансовой отчётности; сводный документ, в котором бухгалтерский баланс предприятия увязывается с отчетом о прибылях и убытках и отчётом о движении денежных средств, а в качестве компенсатора выступает регулирующий столбец, причём эти формы отчетности изображаются вертикально. Матрица Мобли впервые представлена в 1957 году американским консультантом Луисом Мобли для объяснения взаимосвязей финансовой отчётности для руководителей предприятий.
Оборачиваемость дебиторской задолженности — финансовый показатель, показывающий эффективность компании в работе с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражающий политику организации в отношении продаж в кредит. Является одним из важных индикаторов, позволяющих оценить, насколько эффективно фирма использует свои активы.
Длительность или срок сбора торговой задолженности' — показатель, используемый компанией для оценки объёма непогашенной дебиторской задолженности. Отражает среднее время, необходимое для сбора торговой задолженности. Измеряется как промежуток времени с момента выставления счета-фактуры до поступления платежа от покупателя.
Срок погашения дебиторской задолженности — показатель, используемый компанией для оценки объёма непогашенной дебиторской задолженности. Равен отношению количества дней в отчётном периоде к оборачиваемости дебиторской задолженности. Показатель преобразует оборачиваемость дебиторской задолженности в её эквивалент, выраженный в днях.
Срок погашения кредиторской задолженности — один из финансовых коэффициентов эффективности деятельности компании, выражающийся в среднем количестве дней, в течение которых компания расплачивается со своими поставщиками.
