Ликви́дность — свойство активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидный — обращаемый в деньги. Бывают высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно обменять актив с учётом его полной стоимости, тем более ликвидным он является. Для товара ликвидность будет соответствовать скорости его реализации по номинальной цене, без дополнительных скидок. Различают следующие виды ликвидности: ликвидность активов, банков, денег, предприятий, рынка, ценных бумаг.
Акти́в — часть бухгалтерского баланса, отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату; совокупность имущества, принадлежащего юридическому лицу или предпринимателю.
А́кция — эмиссионная ценная бумага, доля владения компанией, закрепляющая права её владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации, пропорционально количеству акций, находящихся в собственности у владельца.
Капита́л — это широкий термин, который включает в себя физический капитал, финансовый капитал (деньги), человеческий капитал.
Платёжный баланс — движение денежных средств в виде платежей из страны в страну. Платёжный баланс характеризует соотношение сумм платежей, произведенных и непроизведенных страной за границей в течение определенного периода и поступивших в страну в течение того же периода. Платёжный баланс, в котором поступления денежных средств превышают их расходование, называют активным, платёжный баланс, в котором расходование денежных средств превышает их поступления, называется пассивным. Частью платёжного баланса являются баланс по текущим операциям и баланс движения капитала. Платёжный баланс является важным показателем и инструментом, позволяющим предвидеть степень возможного участия страны в мировой торговле, международных экономических связях, установить её платёжеспособность. Особенностью данного понятия является то, что первоначальное и современное определения данного термина имеют принципиальные отличия, что нередко вводит в заблуждение. Термин «платёжный баланс» впервые использовал Джеймс Денем-Стюарт в своей работе «Исследования о принципах политической экономики» (1767 г.). Стюарт определяет платёжный баланс как самостоятельное понятие, которое состоит из:
- Расходов граждан за рубежом.
- Платежей по долгам, основной суммы долга и процентов иностранцам.
Чистые активы — реальная стоимость имущества, имеющегося у общества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов, то есть разница между активами и обязательствами компании.
Со́бственный капита́л — раздел бухгалтерского баланса, отражающий остаточное требование учредителей (участников) к созданному ими юридическому лицу. Он может уменьшаться или увеличиваться в зависимости от дополнительных инвестиций в компанию и результатов собственной деятельности.
Рентабельность собственного капитала — финансовый коэффициент, отражающий эффективность управления компанией капиталом, вложенным акционерами. Поскольку собственный капитал компании есть активы компании за вычетом обязательств, ROE также считается показателем рентабельности чистых активов компании. ROE дает оценку тому, сколько рублей прибыли генерируется на каждый доллар акционерного капитала.
Собственные оборотные средства, также именуемый чистый (собственный) оборотный капитал или рабочий капитал — финансовый показатель, отражающий операционную ликвидность компании или организации, включая государственные учреждения. Наряду с основными средствами, такими как машины и оборудование, собственные оборотные средства играют важнейшую роль в функционировании любой компании. Показатель рассчитывается как разница между текущими активами и текущими обязательствами. При превышении текущих обязательств текущие средства, возникает дефицит собственных оборотных средств.
Вы́ручка — полная сумма требований, предъявленных предприятием или предпринимателем покупателям в результате реализации произведённой продукции, услуг, работ за определённый период. Выручка является одним из видов доходов компании.
Делова́я репута́ция — нематериальное благо, которое представляет собой оценку деятельности лица с точки зрения его деловых качеств. Деловая репутация организации — это разница между ценой покупки организации и её собственным капиталом.
Финансовый капитал — любой экономический ресурс в денежном выражении, на который субъектами хозяйственной (предпринимательской) деятельности приобретается всё необходимое для производства продукции или предоставления услуг. Чаще всего финансовый капитал — это нераспределенная прибыль, сформированная в рамках отдельной организации, или средства, предоставленные предприятиям кредиторами для приобретения ими средств производства или услуг для производства новых товаров и/или услуг.
МСФО (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление информации» — международный стандарт финансовой отчетности, устанавливающий принципы классификации и представления финансовых инструментов в качестве обязательств или капитала, принципы взаимозачёта финансовых активов и обязательств, действует с 01.01.2005 года.
Хозяйственные средства — это всё имущество предприятия, которое используется им в ходе хозяйственной деятельности. Хозяйственные средства предприятия находятся в непрерывном движении, в постоянном кругообороте.
Непокрытый убыток — это сумма убытков, не покрытых в установленном законодательством порядке за счёт собственных источников, отражаемая в бухгалтерском балансе акционерных, иных обществ и других организаций.
Структура капитала – это способ финансирования компанией своих операций и обеспечения ее роста путем использования различных источников финансирования. Охватывает как финансирование за счет собственных, так и за счет заемных средств. Долговое финансирование осуществляется путем выпуска долговых инструментов, в то время как долевое финансирование - за счет привлечения собственных средств акционеров (дольщиков) путем расширения собственников компании. Заемный капитал включает в себя выпуск облигаций, долгосрочных векселей к оплате, тогда как собственный капитал охватывает обыкновенные акции, привилегированные акции и нераспределенную прибыль. Краткосрочные заемные средства, такие как обязательства по оборотному капиталу, также рассматриваются частью структуры капитала.
Соотношение заемного капитала к собственному – финансовый индикатор, показывающий относительное соотношение собственного капитала дольщиков (акционеров) и заемных средств, используемых для финансирования текущих активов компании. Также известен в различных источниках литературы как «коэффициент риска», «кредитное плечо», «финансовый рычаг» (gearing) или «коэффициент левериджа». Обычно рассчитывается из данных бухгалтерского баланса или отчета о финансовом положении с использованием так называемой балансовой стоимости, однако может быть также рассчитан с использованием рыночной стоимости обоих источников финансирования в случае, если компания является публичной, или с использованием комбинации балансовой стоимости заемных средств и рыночной стоимости собственного капитала компании. Например, значение коэффициента, равное 0.42, означает, что для каждой единицы доллара вложенного собственного капитала акционеров компания имеет 42 цента кредитного плеча. Значение коэффициента, равное 1, означает, что и инвесторы, и кредиторы имеет равную долю в активах компании. Высокое значение коэффициента указывает на то, что компания является левереджированной, что оптимально для компании со значительными денежными потоками, однако неоптимально для компании, испытывающее спад. Напротив, низкое значение коэффициента указывает на низколевереджированную компанию, которая почти полностью финансируется собственными средствами дольщиков. Оптимальное соотношение заёмного капитала к собственному варьируется в зависимости от отрасли.
Рентабельность капитала, или рентабельность инвестированного капитала — финансовый коэффициент, применяемый в финансовом анализе, анализе по оценке рыночной стоимости и бухгалтерском учёте компаний. Применяется для оценки прибыльности компании и ее потенциала в создании стоимости по отношению к капиталу, вложенного акционерами и другими держателями долговых обязательств. Показатель отражает эффективность компании в обращении капитала в прибыль.
Требования к капиталу, также регулятивный капитал, достаточность капитала или капитальная база — размер капитала, который обязаны иметь банки или другие финансовые учреждения в соответствии с требованиями своего финансового регулятора. Обычно это выражается в виде норматива достаточности капитала, представляющего собой процентное соотношение собственных средств от активов, взвешенных с учётом риска. Целью требований к капиталу является недопущение возникновения чрезмерных размеров заемных средств в структуре капитала финансовых и банковских учреждений и, как следствие, возникновения у них риска неплатежеспособности. Требования к капиталу направлены на регулирование соотношения собственного капитала к заемным средствам, отражаемых на счетах обязательств и собственного капитала в бухгалтерском балансе этих учреждений. Их не следует путать с резервными требованиями, которые относятся к активам баланса банка, в частности, долю активов, которые банки обязаны иметь в виде наличных средств или высоколиквидных активов. Капитал представляет собой источник средств, а не цель их использования.
Нераспределенная прибыль представляет собой совокупную накопленную чистую прибыль компании, которая удерживается от распределения в конце отчетного периода. В конце этого периода чистая прибыль, сформированный на тот момент, переносится со счёта прибылей и убытков на счёт нераспределенной прибыли. В случае, когда баланс счёта нераспределенной прибыли оказывается отрицательным, то эти накопления называются накопленными убытками, нераспределенными убытками или накопленным дефицитом.
