Международные стандарты финансовой отчётности — набор документов, регламентирующих правила составления финансовой отчётности, необходимой внешним пользователям для принятия ими экономических решений в отношении предприятия.
Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Офшо́р — страна или территория с особыми условиями ведения бизнеса для иностранных компаний. Среди них — низкие или нулевые налоги, простые правила корпоративной отчётности и управления, возможность скрыть настоящих владельцев бизнеса. В связи с этим офшоры часто используют для преступлений: отмывания криминальных денег, государственной коррупции, мошеннических операций.
Офшорная зона — территория государства или её часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения, как правило, при условии, что их предпринимательская деятельность осуществляется вне пределов этого государства.
Организа́ция экономи́ческого сотру́дничества и разви́тия — международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики.
Трансфертное ценообразование — сбыт товаров или услуг взаимозависимыми лицами по внутрифирменным ценам. Они позволяют перераспределять общую прибыль группы лиц в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами. Это наиболее простая и распространённая схема международного налогового планирования, имеющего целью минимизацию уплачиваемых налогов. Трансфертные цены являются объектом контроля фискальных органов государства.
Финансовая отчётность — информация о финансовом положении экономического субъекта на отчётную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчётный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными законодательством.
Отло́женный нало́г на при́быль — обязательства по уплате налога на прибыль, или активы по налогу на прибыль, которые возникнут в будущем в связи с существующими в настоящее время облагаемыми или вычитаемыми разницами в оценке активов, обязательств, доходов или расходов для целей финансовой (бухгалтерской) отчётности и для целей расчёта налога на прибыль.
Недобросовестная (вредоносная) налоговая конкуренция — юридический термин, применяемый национальными и международными регулирующими органами для характеристики налоговой политики государств, относящихся к офшорным юрисдикциям. Именно с обвинения во «вредоносной налоговой политике» началась кампания Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) против офшорных юрисдикций в рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Банковская система Швейцарии играет важную роль в экономике страны и является одной из самых значительных в мире. Она регулируется Федеральным органом надзора за финансовым рынком. Банковская тайна закреплена в федеральном законе «О банках и сберегательных кассах» от 1934 года. В мировом рейтинге юрисдикций с самым высоким уровнем финансовой тайны в 2022 году Швейцария заняла 2-е место, уступив лишь США, а с 2011 по 2019 год лидировала.
Деофшоризация — система законодательных инициатив в Российской Федерации, направленных против сокрытия доходов российских предприятий, формально принадлежащих компаниям, находящимся в офшорах. Данная мера призвана повысить собираемость налогов, усложнить отмывание криминальных денег и привести к большей ясности о собственниках предприятий.
Экономика Гибралтара большей частью относится к сфере услуг. Город входит в Евросоюз, но является заморской территорией Великобритании и пользуется внутренним самоуправлением, в том числе имеет отдельную систему налогообложения. Роль в экономике Министерства обороны Великобритании, ранее являвшегося главным источником дохода, в настоящее время уменьшилась, и современная экономика Гибралтара основывается на услугах порта, туризме, финансовых услугах и интернете.
МСФО (IFRS) 2 «Платежи на основе акций» — международный стандарт финансовой отчетности, действует с 01.01.2005 года, в России введен в действие для применения на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 25.11.2011 № 160н.
МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» — международный стандарт финансовой отчетности, устанавливающий общие принципы представления финансовой отчётности, действует с 1 января 1975 года, введен в действие для применения на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 25.11.2011 № 160н применяется к финансовой отчетности общего назначения с целью достижения сопоставимости финансовой отчетности самой компании за предшествующие периоды или финансовой отчетности других организацией.
Концептуальные основы финансовой отчетности — пакет руководящих документов, одобренных Комитетом по Международным стандартам финансовой отчётности в апреле 1989 года, на территории Российской Федерации введён в действие с 9 июня 2014 года. Концептуальные основы не являются международными стандартами финансовой отчетности, но определяет основные требования к качеству финансовой отчётности, то есть информация должна быть уместна и достоверна, и определяет элементы финансовой отчётности и критерии признания.
Закон о налогообложении иностранных счетов (англ. Foreign Account Tax Compliance Act, также известен как Закон о налоговой отчётности по зарубежным счетам, FATCA, был принят США в 2010 году, и направлен против уклонения американских граждан и резидентов от уплаты налогов. Принятие FATCA имело большие внешнеэкономические последствия, поскольку он обязывает иностранные финансовые организации отчитываться перед Службой внутренних доходов США о движении средств американских налогоплательщиков. В противном случае финансовые организации ожидали санкции в виде 30-процентных штрафов на движение средств с их корсчетов в банках США и даже закрытие таких счетов.
Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам — международное соглашение по поощрению заключения между сторонами TIEA, совместно разработанное ОЭСР и Советом Европы и открытая для подписания с 25 января 1988 года. 27 мая 2010 был принят протокол с поправками к Конвенции.
Налоговая система США. В Соединённых Штатах Америки существуют отдельные федеральные органы власти, органы управления штатов и местные органы власти, и на каждом из этих уровней взимаются налоги. Налоги взимаются с доходов, заработной платы, имущества, продаж, прироста капитала, дивидендов, импорта, имущества и подарков, а также различных сборов. В 2020 году налоги, собираемые федеральными, государственными и местными органами власти, составили 25,5 % ВВП, что ниже среднего показателя по ОЭСР, составляющего 33,5 % ВВП. В 2020 году Соединённые Штаты занимали седьмое место по соотношению налоговых поступлений к ВВП среди стран ОЭСР, при этом соотношение было выше, чем у Мексики, Колумбии, Чили, Ирландии, Коста-Рики и Турции.
Принцип «вытянутой руки» — это условие или факт, согласно которому стороны сделки независимы и находятся в равном положении. Такая сделка известна как «транзакция на расстоянии вытянутой руки».
Федеральный закон «О банках и сберегательных кассах», также известный как Закон Швейцарии «О банках» — швейцарский федеральный закон, который является основным нормативным актом, регулирующим банковское дело в Швейцарии и в особенности принцип банковской тайны в стране. Этот закон был принят 2 февраля 1934 года Федеральным собранием Швейцарии и вступил в силу 1 марта 1935 года. Наиболее известным положением закона является статья 47, затрагивающая вопросы банковской тайны: в соответствии с этой статьёй раскрытие банками сведений о клиентах иностранным гражданам организациям, третьим сторонам или даже властям Швейцарии без предварительного согласия или предварительно поданной жалобы считается уголовно наказуемым деянием. Многие статьи закона «О банках» затрагивают вопросы банковского права с целью обеспечения реализации положений статьи 47. Принято считать, что на основании этого закона Швейцария обрела репутацию страны с самым высоким уровнем охранения банковской тайны в мире. Положения закона, связанные с банковской тайной, также дополнительно регулируются статьями Гражданского кодекса Швейцарии и многими законодательными актами на уровне кантонов Швейцарии.