Пасси́в — противоположная активу часть бухгалтерского баланса , — совокупность всех источников формирования средств предприятия.
Факто́ринг — это комплекс финансовых услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.
Денежный поток, или поток денег, поток платежей, кэш-фло, кэш-флоу — совокупность распределенных во времени поступлений (притока) и выплат (оттока) денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью предприятия, независимо от источников их образования.
Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.
Фина́нсовые коэффицие́нты — различные показатели, отражающие результаты финансовой деятельности компании и рассчитываемые на основе данных финансовой отчетности. Источниками могут являться: бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках, отчёт о нераспределённой прибыли, отчёт о движении денежных средств. Противопоставляются макроэкономическим показателям, которые описывают текущее состояние и развитие всей национальной экономики.
Собственные оборотные средства, также именуемый чистый (собственный) оборотный капитал или рабочий капитал — финансовый показатель, отражающий операционную ликвидность компании или организации, включая государственные учреждения. Наряду с основными средствами, такими как машины и оборудование, собственные оборотные средства играют важнейшую роль в функционировании любой компании. Показатель рассчитывается как разница между текущими активами и текущими обязательствами. При превышении текущих обязательств текущие средства, возникает дефицит собственных оборотных средств.
Дебиторская задолженность — задолженность предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц, являющихся их должниками, дебиторами. В соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов) и возникает в случае, если услуга проданы, а денежные средства не получены. Дебиторская задолженность относится к оборотным активам.
Овердра́фт — кредитование банком расчётного счёта клиента для оплаты им расчётных документов при недостаточности или отсутствии на расчётном счёте клиента-заёмщика денежных средств. В этом случае банк списывает средства со счёта клиента в полном объёме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств.
Финансовая устойчивость — состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.
Кредитный риск — финансовый риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, то есть риск возникновения дефолта дебитора. В рамках данного определения носителями кредитного риска являются в первую очередь сделки прямого и непрямого кредитования и сделки купли-продажи активов без предоплаты со стороны покупателя.
Ревизия расчётов — проверка законности и правильности осуществления хозяйственных операций, касающихся финансовых обязательств хозяйствующего субъекта, их документального оформления и принятия к учёту, а именно:
- расчётов с поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги,
- расчётов с покупателями и заказчиками за реализуемую продукцию,
- расчётов с подотчётными лицами,
- расчётов по полученным займам и кредитам,
- расчётов с бюджетом по налогам и сборам,
- расчётов с прочими дебиторами и кредиторами.
Ба́нковская ка́рта — пластиковая, металлическая или виртуальная карта, обычно привязанная к одному или нескольким расчётным счетам в банке. Используется для оплаты товаров и услуг, в том числе через интернет, с использованием бесконтактной технологии, совершения переводов, а также снятия наличных и так далее.
Нормирование оборотных средств — процесс разработки экономически обоснованных норм и нормативов оборотных средств, которые необходимы предприятию для бесперебойной работы.
IAS 7 «Отчёт о движении денежных средств» — международный стандарт финансовой отчетности, предоставляющий информацию об изменениях в денежных средствах и эквивалентах денежных средств компании в форме отчета о движении денежных средств, где классифицируются потоки денежных средств на операционную, инвестиционную и финансовую деятельность за отчётный период. Стандарт действует с 01.01.1994 года.
Динамическое Дисконтирование — это метод управления оборотным капиталом компании, заключающийся в согласовании между покупателем и поставщиком условий ранней оплаты счетов, т.е. оплаты счетов ранее крайней даты платежа по договору в обмен на бонус от поставщика.
Матрица Мобли — инструмент контроля за движением денежных средств на предприятии, составленный на основе финансовой отчётности; сводный документ, в котором бухгалтерский баланс предприятия увязывается с отчетом о прибылях и убытках и отчётом о движении денежных средств, а в качестве компенсатора выступает регулирующий столбец, причём эти формы отчетности изображаются вертикально. Матрица Мобли впервые представлена в 1957 году американским консультантом Луисом Мобли для объяснения взаимосвязей финансовой отчётности для руководителей предприятий.
Оборачиваемость дебиторской задолженности — финансовый показатель, показывающий эффективность компании в работе с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражающий политику организации в отношении продаж в кредит. Является одним из важных индикаторов, позволяющих оценить, насколько эффективно фирма использует свои активы.
Длительность или срок сбора торговой задолженности' — показатель, используемый компанией для оценки объёма непогашенной дебиторской задолженности. Отражает среднее время, необходимое для сбора торговой задолженности. Измеряется как промежуток времени с момента выставления счета-фактуры до поступления платежа от покупателя.
Срок погашения дебиторской задолженности — показатель, используемый компанией для оценки объёма непогашенной дебиторской задолженности. Равен отношению количества дней в отчётном периоде к оборачиваемости дебиторской задолженности. Показатель преобразует оборачиваемость дебиторской задолженности в её эквивалент, выраженный в днях.
Срок оборачиваемости запасов — показатель эффективности, отражающий среднее количество дней, в течение которых компания хранит свои запасы на складе перед их сбытом. Иными словами, показатель отражает среднее количество дней, в течение которых оборотные средства оседают на складе в виде товарных запасов.
